世界信息:立信會計師所及3注會收警示函 ST新研5年虛增收入33億
中國經(jīng)濟網(wǎng)北京2月7日訊證監(jiān)會新疆監(jiān)管局網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師朱瑛、張艷、陳繼采取出具警示
2023-02-07 15:54:47
中國經(jīng)濟網(wǎng)北京2月7日訊 證監(jiān)會新疆監(jiān)管局網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師朱瑛、張艷、陳繼采取出具警示函措施的決定》（〔2023〕1號）顯示，經(jīng)查，立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡稱“立信會計師所”）及注冊會計師朱瑛、張艷、陳繼在執(zhí)行新疆機械研究院股份有限公司（以下簡稱“新研股份”，股票名稱“ST新研”，300159.SZ）2015年度、2016年度、2017年度、2018年度、2019年度年報審計項目中存在以下問題。
1.收入相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位。在2015年、2016年、2017年、2018年、2019年年報審計過程中，未保持職業(yè)謹慎，未對新研股份子公司四川明日宇航工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“明日宇航”）及其子公司天津明日宇航新材料科技有限公司（以下簡稱“天津宇航”）部分與收入相關(guān)的異常合同、產(chǎn)品交接單、收貨確認單保持合理懷疑；未按審計計劃對部分客戶實施穿行測試程序，查驗憑證、合同、產(chǎn)品交接單，檢查銷售回款等。
2.函證程序執(zhí)行不到位。在2017年度審計過程中，未就明日宇航部分客戶回函印章異常且聯(lián)系地址為明日宇航辦公地址、天津宇航部分回函快遞單注明的相關(guān)信息與發(fā)函信息不一致等問題保持合理懷疑。在天津宇航2018年度審計過程中，未對未收到回函的個別客戶實施替代程序。
(相關(guān)資料圖)
新疆證監(jiān)局判定，上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號—注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1141號—財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第十四條、《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據(jù)》第十條和第十一條、《中國注冊會計師審計準則第1312號—函證》第十四條、第十七條及第十九條的規(guī)定。
立信會計師所及注冊會計師朱瑛、張艷、陳繼的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第六十五條的規(guī)定，新疆證監(jiān)局決定對立信會計師所及注冊會計師朱瑛、張艷、陳繼采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券市場誠信檔案。
官網(wǎng)顯示，立信會計師事務(wù)所（以下簡稱“立信”）由中國會計泰斗潘序倫先生于1927年在上海創(chuàng)建，是中國建立最早和最有影響的會計師事務(wù)所之一。1986年復(fù)辦，2000年成立上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司，2007年更名為立信會計師事務(wù)所有限公司，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格。2010年，立信獲得首批H股審計執(zhí)業(yè)資格。2010年12月改制成為國內(nèi)第一家特殊普通合伙會計師事務(wù)所。
朱瑛為立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）新疆分所所長，于2000年11月28日獲批準注冊。
ST新研于2023年1月18日晚披露的《關(guān)于收到<行政處罰決定書>和<市場禁入決定書>的公告》顯示，2022年6月9日，公司及相關(guān)當事人收到證監(jiān)會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字【2022】35號）；2023年1月17日，公司及相關(guān)當事人韓華、楊立軍、胡鑫、張舜、劉佳春、匡理鵬、周衛(wèi)華收到證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》（【2023】2號），同日韓華、張舜、匡理鵬收到中國證監(jiān)會《市場禁入決定書》（【2023】1號）。
韓華，2016年1月至2020年12月任新研股份董事、總經(jīng)理，2009年至2015年為四川明日宇航工業(yè)有限責(zé)任公司實際控制人，2015年4月至2019年4月任明日宇航董事長；
周衛(wèi)華，2009年6月至2019年4月任新研股份董事長，2015年11月至2019年5任明日宇航董事；
張舜，2012年至今任明日宇航副總經(jīng)理，2016年1月至2019年4月任新研股份副總經(jīng)理；
胡鑫，2015年1月至今任明日宇航副總經(jīng)理，2016年1月至2019年4月任新研股份副總經(jīng)理；
劉佳春，2012年2月至今任明日宇航副總經(jīng)理，2016年1月至2019年4月任新研股份副總經(jīng)理；
楊立軍，韓華妻子，2009年12月至今任明日宇航北京分公司辦公室主任，2016年1月至2019年4月任新研股份董事；
匡理鵬，2013年12月至2019年4月任明日宇航財務(wù)總監(jiān)，2019年4月至今任新研股份財務(wù)總監(jiān)，2020年12月至今任新研股份法定代表人、總經(jīng)理。
因新研股份收購明日宇航，2015年11月1日起，新研股份將明日宇航納入合并范圍。新研股份2015年披露的利潤包含明日宇航2015年11月至12月的利潤。新研股份子公司明日宇航通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)和提前確認收入兩種方式實施財務(wù)造假。2015年度至2019年度，新研股份虛增營業(yè)收入33.47億元（3,346,503,750.10）元，各年度具體情況如下：3.51億元、8.15億元、11.74億元、8.85億元、1.21億元，分別占當期披露金額的25.05%、45.50%、 63.34%、47.07%、9.71%。新研股份虛增利潤總額13.11億元。
證監(jiān)會認定，2018年年度報告存在虛假記載直接負責(zé)的主管人員是韓華、周衛(wèi)華，其他直接責(zé)任人員是張舜、劉佳春、胡鑫、楊立軍，2019 年年度報告存在虛假記載直接負責(zé)的主管人員是韓華，其他直接責(zé)任人員是匡理鵬。依據(jù)《證券法》規(guī)定，證監(jiān)會決定責(zé)令新疆機械研究院股份有限公司改正其違法行為，對其給予警告，并處以300萬元罰款；對韓華給予警告，并處以300萬元的罰款；對匡理鵬給予警告，并處以50萬元的罰款；對周衛(wèi)華給予警告，并處以25萬元罰款；對張舜、胡鑫、劉佳春給予警告，并分別處以20萬元罰款；
對楊立軍給予警告，并處以10萬元的罰款。此外，鑒于當事人韓華、匡理鵬、張舜的違法行為情節(jié)嚴重，證監(jiān)會決定對韓華采取10年市場禁入措施，對張舜、匡理鵬分別采取5年市場禁入措施。
據(jù)證券市場紅周刊此前報道，針對新研股份2021年12月28日披露擬不再聘任立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），并擬聘任亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）作為2021年年報審計機構(gòu)，深交所已對新研股份下發(fā)關(guān)注函。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)，應(yīng)當勤勉盡責(zé)、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十三條規(guī)定：注冊會計師應(yīng)當秉承風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睿瑖栏駡?zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報風(fēng)險，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。
以下為原文：
關(guān)于對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師朱瑛、張艷、陳繼采取出具警示函措施的決定
〔2023〕1號
立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師朱瑛、張艷、陳繼：
經(jīng)查，你們在執(zhí)行新疆機械研究院股份有限公司（以下簡稱新研股份）2015年度、2016年度、2017年度、2018年度、2019年度年報審計項目中存在以下問題：
1.收入相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位。在2015年、2016年、2017年、2018年、2019年年報審計過程中，未保持職業(yè)謹慎，未對新研股份子公司四川明日宇航工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱明日宇航）及其子公司天津明日宇航新材料科技有限公司（以下簡稱天津宇航）部分與收入相關(guān)的異常合同、產(chǎn)品交接單、收貨確認單保持合理懷疑；未按審計計劃對部分客戶實施穿行測試程序，查驗憑證、合同、產(chǎn)品交接單，檢查銷售回款等。
2.函證程序執(zhí)行不到位。在2017年度審計過程中，未就明日宇航部分客戶回函印章異常且聯(lián)系地址為明日宇航辦公地址、天津宇航部分回函快遞單注明的相關(guān)信息與發(fā)函信息不一致等問題保持合理懷疑。在天津宇航2018年度審計過程中，未對未收到回函的個別客戶實施替代程序。
上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號—注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1141號—財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第十四條、《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據(jù)》第十條和第十一條、《中國注冊會計師審計準則第1312號—函證》第十四條、第十七條及第十九條的規(guī)定。
你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券市場誠信檔案。
你們應(yīng)嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則等相關(guān)規(guī)定，關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險，及時采取措施加強質(zhì)量管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書之日起15個工作日內(nèi)向我局提交書面報告。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
新疆證監(jiān)局
2023年2月2日
