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近日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》，旨在推動(dòng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

專家認(rèn)為，此次發(fā)布的《通知》進(jìn)一步做實(shí)做大稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，有利于提高商業(yè)保險(xiǎn)在醫(yī)療衛(wèi)生體制中的地位和作用，充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的保障功能，推進(jìn)多層次社會(huì)保障發(fā)展。

高度關(guān)注既往癥等人群保險(xiǎn)期間延長(zhǎng)成中長(zhǎng)期產(chǎn)品

(資料圖片)

回顧過去，適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)于2015年5月開始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國(guó)。購(gòu)買適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

業(yè)內(nèi)認(rèn)為，經(jīng)過多年實(shí)踐，政策效果初步顯現(xiàn)，但依舊存在叫好不叫座的情況，稅優(yōu)型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)反響與預(yù)期相比存在一定差距。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，稅優(yōu)型健康保險(xiǎn)具有十分廣闊的空間。

此次發(fā)布的《通知》，將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍，擴(kuò)大至醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種，增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性。

針對(duì)既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，《通知》要求將其納入醫(yī)療保險(xiǎn)承保范圍，開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品。商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)將建立投保人信息賬戶，為稅收抵扣提供便利。

《通知》還要求醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長(zhǎng)期醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。

南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來認(rèn)為，“此舉有利于提高保險(xiǎn)公司積極性，更好服務(wù)既往癥等人群。”

此外，值得一提的是，《通知》要求，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。

“這符合商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展大方向。對(duì)于參保人來說，長(zhǎng)期保障有助于激發(fā)投保積極性。同時(shí)，對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，也便于風(fēng)險(xiǎn)中和。”朱銘來說。

仍需加速醫(yī)療數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)一步提高稅優(yōu)額度

在對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng)孫潔看來，目前，商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展依舊面臨一些挑戰(zhàn)。推動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展，充分發(fā)揮其在我國(guó)多層次醫(yī)療保障體系中的補(bǔ)充作用，需要政府通過進(jìn)一步的頂層設(shè)計(jì)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)與醫(yī)療行業(yè)深度融合，支持帶病體保險(xiǎn)，慢性病、長(zhǎng)期醫(yī)療等領(lǐng)域保險(xiǎn)產(chǎn)品研發(fā)，從而切實(shí)落實(shí)和發(fā)揮商業(yè)健康保險(xiǎn)的補(bǔ)充定位。

孫潔建議加速醫(yī)療數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，建立醫(yī)保數(shù)據(jù)與商業(yè)保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)共享機(jī)制。通過監(jiān)管牽頭、行業(yè)協(xié)作、設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)、開源開放的方式來推進(jìn)健康信息技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化工作，制定疾病診斷、手術(shù)操作、藥品等標(biāo)準(zhǔn)，為實(shí)現(xiàn)醫(yī)療數(shù)據(jù)的可信可換提供基礎(chǔ)。

“同時(shí)，保險(xiǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)與社會(huì)醫(yī)保數(shù)據(jù)的系統(tǒng)對(duì)接?？捎摄y保監(jiān)會(huì)或保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)牽頭建立商業(yè)健康保險(xiǎn)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，與社會(huì)醫(yī)保數(shù)據(jù)庫(kù)完成對(duì)接，而后由國(guó)家衛(wèi)生管理部門或醫(yī)保管理部門進(jìn)行醫(yī)療系統(tǒng)大數(shù)據(jù)的營(yíng)運(yùn)管理，保險(xiǎn)監(jiān)管負(fù)責(zé)行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)營(yíng)管理，雙向?qū)??！睂O潔說。

此外，孫潔認(rèn)為，還應(yīng)當(dāng)通過立法或制訂相關(guān)政策，明確醫(yī)療數(shù)據(jù)的所有權(quán)和使用權(quán)，劃定數(shù)據(jù)適用范圍，對(duì)使用者進(jìn)行資質(zhì)審查和授權(quán)，防止數(shù)據(jù)盜用。

值得注意的是，由于我國(guó)個(gè)人所得稅采取的是累計(jì)稅制，對(duì)大多數(shù)中低收入納稅人群而言，最高2400元的稅前抵扣額度僅相當(dāng)于每年72元或240元的稅優(yōu)額度，政策的吸引力不足?！皢渭儚臏p免稅收方面考慮，它的效果不是很大。”朱銘來指出。

“2019年1月起實(shí)施的新個(gè)人所得稅法更是進(jìn)一步削弱了稅優(yōu)力度。根據(jù)新制度，個(gè)稅起征點(diǎn)提升至5000元，納稅人口占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例從44%降至15%。以上海地區(qū)為例，加上五險(xiǎn)一金、專項(xiàng)扣除等免予征稅的額度，月稅前收入9000元及以上的人群才需繳納個(gè)稅?？梢灶A(yù)見，隨著個(gè)稅改革的深入推進(jìn)，稅優(yōu)政策覆蓋的人群范圍將會(huì)縮減，絕大部分納稅人每年最高可享受的稅收優(yōu)惠額度也會(huì)下降?！睂O潔也表示。

朱銘來說，“按照國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，相當(dāng)于平均工資的8%-10%作為稅前列支，鼓勵(lì)行業(yè)發(fā)展。從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度，為防止逆向選擇，防止過多高風(fēng)險(xiǎn)人群參保，稅優(yōu)產(chǎn)品應(yīng)該更多體現(xiàn)在團(tuán)體保險(xiǎn)上。未來，團(tuán)體保險(xiǎn)和個(gè)人保險(xiǎn)或許將有所整合?！?/p>

國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步，將持續(xù)推動(dòng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)規(guī)范發(fā)展，引導(dǎo)人身保險(xiǎn)行業(yè)不斷提升專業(yè)能力，更好的滿足多樣化的健康保障需求，增強(qiáng)人民群眾的獲得感、幸福感和安全感。

（文章來源：新華財(cái)經(jīng)）

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